Perché i marketplace usano il reverse charge
Amazon, eBay ed Etsy sono stabiliti fuori dall'Italia (Lussemburgo per Amazon EU, Svizzera per eBay, Irlanda per Etsy). Quando forniscono servizi a partite IVA italiane — commissioni di vendita, pubblicità, abbonamenti store — applicano il meccanismo del reverse charge previsto dall'articolo 7-ter del DPR 633/72.
In pratica: il marketplace emette fattura senza IVA, indicando che l'imposta è a carico del cliente (reverse charge). Tu, venditore italiano, diventi debitore dell'IVA verso l'erario italiano, ma contemporaneamente la detrai come IVA a credito. Il risultato: saldo IVA zero, ma obbligo di registrazione.
Trovi la dicitura "Operazione soggetta a reverse charge" o "VAT to be accounted for by the customer" sulle fatture marketplace. Amazon indica esplicitamente "IVA a carico del cliente art. 194 Direttiva 2006/112/CE", equivalente italiano art. 7-ter.
Come registrare la fattura marketplace in contabilità
Il meccanismo prevede due scritture contabili:
Prima registrazione - Fattura fornitore:
- Data: data fattura marketplace
- Fornitore: Amazon EU S.à r.l., eBay GmbH, Etsy Ireland UC
- Importo: totale fattura (es. 350€ commissioni)
- Conto: costo per servizi (es. "Commissioni marketplace")
- IVA: nessuna (fattura estera reverse charge)
Seconda registrazione - Autofattura IVA:
- Data: stessa data della fattura ricevuta
- Imponibile: stesso importo (350€)
- IVA 22% in dare: 77€ (IVA dovuta allo Stato)
- IVA 22% in avere: 77€ (IVA detraibile)
- Note: "Integrazione IVA art. 7-ter DPR 633/72 - fattura [numero] del [data]"
Il saldo IVA rimane zero (77€ debito - 77€ credito), ma hai registrato correttamente il costo di 350€ deducibile dal reddito.
Numerazione e conservazione
L'autofattura necessita di numerazione separata. Molti commercialisti usano una serie dedicata: "INT/001/2024", "INT/002/2024" (INT = integrazioni).
Dal 1° luglio 2022 l'autofattura reverse charge va trasmessa allo SDI (Sistema di Interscambio) con codice tipo documento TD18. Il software di fatturazione elettronica gestisce l'invio. Termine: entro il giorno 15 del mese successivo all'operazione.
Conserva sempre la fattura originale del marketplace (PDF scaricato da Seller Central, eBay Seller Hub o Etsy Shop Manager) insieme all'autofattura: servono entrambe in caso di verifica fiscale.
Dove trovare le fatture dei marketplace
Amazon: Seller Central > Report > Libreria dei report > Fatture fiscali. Amazon emette una fattura mensile riepilogativa per commissioni, FBA, pubblicità. Scarica il PDF entro 12 mesi dall'emissione.
👉 Apri direttamente: Report Seller Central — percorso: Menu ☰ > Report > Libreria dei report
eBay: eBay Seller Hub > Pagamenti > Fatture. eBay emite fattura mensile per commissioni d'inserzione, valore finale, abbonamento store. Formato PDF scaricabile.
Etsy: Shop Manager > Finanze > Cronologia pagamenti > Fatture mensili. Etsy raggruppa commissioni transazione, listing, pubblicità Etsy Ads. Disponibili in formato PDF.
Frequenza: tutti e tre i marketplace emettono fatture mensili entro i primi 10 giorni del mese successivo. Imposta un promemoria per scaricarle subito: alcuni marketplace limitano la disponibilità storica.
Casi particolari e errori comuni
Venditore in regime forfettario: non applichi reverse charge. Registri solo il costo (350€) senza alcuna autofattura IVA. Il forfettario non gestisce IVA né in acquisto né in vendita.
Confondere reverse charge con inversione contabile interna: il reverse charge si applica ai servizi ricevuti da fornitori UE. L'inversione contabile italiana (es. edilizia, cessione rottami) usa codice TD16/TD19, non TD18.
Dimenticare l'autofattura: errore frequente. Senza integrazione IVA, il costo risulta registrato ma manca la quadratura IVA. L'Agenzia Entrate incrocia i dati: la mancata autofattura emerge al controllo della liquidazione periodica.
Applicare IVA alle vendite su marketplace: attenzione, questione diversa. Le vendite B2C su Amazon.it con spedizione in Italia seguono il regime normale italiano (IVA 22% inclusa nel prezzo). Il reverse charge riguarda solo le commissioni che il marketplace addebita a te.
Marketplace USA (Amazon.com): se vendi su Amazon USA e ricevi fatture da Amazon.com Services LLC, non c'è reverse charge italiano. Costo deducibile senza IVA, nessuna integrazione. Verifica col commercialista la deducibilità dei costi esteri.
La gestione pratica con il commercialista
Ogni mese:
- Scarica tutte le fatture marketplace entro il giorno 10
- Invia i PDF al commercialista con oggetto "Fatture marketplace [mese]"
- Il commercialista registra costi e autofatture entro il 15
- Verifica la liquidazione IVA trimestrale/mensile: il saldo reverse charge deve essere zero
Costo medio commercialista per gestione reverse charge marketplace: incluso nel pacchetto base contabilità (500-1.200€/anno per venditori con volume 30.000-100.000€). Nessun extra se consegni fatture organizzate.
Software contabili cloud (TeamSystem, Danea, Fatture in Cloud) hanno funzioni dedicate per autofatture TD18. Se gestisci la prima nota autonomamente, imposta template per velocizzare le registrazioni mensili.
Controllo trimestrale: verifica che il totale commissioni registrate coincida con quanto effettivamente addebitato sui tuoi conti PayPal/bancari. Amazon talvolta emette note di credito per rimborsi: anche quelle richiedono reverse charge (con segno negativo).